Случаи обязательного проведения аудита

Некоторые случаи обязательного проведения аудита, предусмотренные Законодательством Украины

Статья 8 п.1.
Закон Украины
«Об аудиторской деятельности»

Подтверждения достоверности и полноты годовой финансовой отчетности и консолидированной финансовой отчетности
– ОАО
– предприятий – эмитентов облигаций
– профессиональных участников рынка ценных бумаг
– финансовых учреждений
– других субъектов хозяйствования, отчетность которых в соответствии с законодательством Украины подлежит официальному обнародованию, за исключением учреждений и организаций, которые полностью содержатся за счет государственного бюджета

Статья 8 п.2.
Закон Украины
«Об аудиторской деятельности»

Проверка финансового состояния учредителей
– банков
– предприятий с иностранными инвестициями
– открытых акционерных обществ (кроме физических лиц),
– страховых и холдинговых компаний, институтов совместного инвестирования
– доверительных обществ и других финансовых посредников

Статья 8 п.3.
Закон Украины
«Об аудиторской деятельности»

Для эмитентов ценных бумаг и производных (деривативов), а также при получении лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг

Статья 18 Закона Украины «О хозяйственных обществах»

Достоверность и полнота годовой финансовой отчетности общества должны быть подтверждены аудитором (аудиторской фирмой).

Обязательная аудиторская проверка годовой финансовой отчетности обществ с годовым хозяйственным оборотом менее двухсот пятидесяти необлагаемых минимумов проводится один раз в три года.

Статья 13 Закона Украины «О хозяйственных обществах»
Финансовое состояние учредителей (кроме физических лиц) открытых акционерных обществ относительно их способности осуществить соответствующие взносы в уставный (складочный) капитал должен быть проверен аудитором (аудиторской фирмой).

Статья 40 п.3 Закона Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже»
Эмитенты ценных бумаг в составе годовой информации подают аудиторское заключение

Статья 75 п.1 Закона Украины «Об акционерных обществах»
Годовая финансовая отчетность публичного акционерного общество подлежит обязательной проверке независимым аудитором.

Статья 22 Закона Украины «О кредитных союзах»
Достоверность и полнота годовой отчетности кредитного союза должна быть подтверждена независимым аудитором (аудиторской фирмой), определенным общим собранием кредитного союза. Аудиторское заключение представляется Уполномоченному органу и представляется общему собранию кредитного союза.

Статья 5 Декрета КМУ «О доверительных обществах»
Достоверность и полнота годового баланса и отчетности доверительных обществ должны быть подтверждены аудитором (аудиторской фирмой).

Статья 34 Закона Украины «О страховании»
Достоверность и полнота годового баланса и отчетности страховщиков должна быть подтверждена аудитором (аудиторской фирмой).

Статья 5 п.3 Закона Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении»

При подаче годовой отчетности национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, и Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку администратор и компания по управлению активами обязательно добавляют к указанной отчетности копию аудиторского заключения установленного образца.

Статья 397 п.5 Хозяйственный кодекс Украины
Иностранные инвесторы имеют право требовать возмещения убытков, причиненных им незаконными действиями или бездействием органов государственной власти или органов местного самоуправления, их должностных лиц. Убытки иностранных инвесторов должны быть возмещены по текущим рыночным ценам или на основе обоснованных оценок, подтвержденных независимым аудитором (аудиторской организацией).

Статья 37 п.2 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей»
… представляется заключение аудитора о достоверности и полноте передаточного акта или разделительного баланса.
Статья 9 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»
Каждый участник банковской группы обязан обеспечить проведение ежегодной аудиторской проверки годовой финансовой отчетности аудитором (аудиторской фирмой). Ответственное лицо банковской группы обязано обеспечить проведение ежегодной проверки аудиторской фирмой годовой консолидированной отчетности банковской группы

Распоряжение Госфинуслуг от 29.12.2005 №5224
Аудит годовой финансовой отчетности ломбарда и отчетности финансовой компании

п.2.2 (5) Порядка согласования приобретения или увеличения существенного участия в финансовом учреждении
(Распоряжение Нацкомфинуслуг от 04.12.2012 № 2531)
аудиторское заключение по промежуточной финансовой отчетности юридического лица за последний квартал, предшествующий принятию решения о приобретении или увеличение существенного участия в уставном (складочном) капитале финансового учреждения;